montana/Venera Montana/_audit/30_pismo_v_pvt_o_sodejstvii.md

30. Письмо ЗАО «Уайт Бёрд» в Секретариат ПВТ о содействии (исх. № 1136 от 20.12.2024)

Отправитель: ЗАО «Уайт Бёрд», УНП 591029489, ул. Свердлова 11/328, Минск 220030 Контакты: +375 29 566 22 77, info@whitebird.io, whitebird.io Подписант: Директор М.А. Шабанов Адресат: Государственное учреждение «Секретариат Наблюдательного совета Парка высоких технологий», ул. Купревича 1/1, 220084, Минск Дата: 20.12.2024 Размер: 7.3 МБ, 4 стр. Тема: Об оказании содействия в разъяснении налогового законодательства в части налогообложения подоходным налогом с ФЛ доходов от операций с цифровыми знаками (токенами)

Что это

Это запрос Whitebird о помощи в lobbying — ходатайство к Секретариату ПВТ о содействии в получении официальных разъяснений от МНС РБ (Министерства по налогам и сборам) по новому Закону № 473 от 13.12.2024.

Контекст налоговой реформы

Действующая ситуация (до 31.12.2024)

• Декрет Президента РБ № 8 от 21.12.2017 «О развитии цифровой экономики»
• Доходы физлиц от операций с токенами через резидентов ПВТ — освобождены от подоходного налога

Новая ситуация (с 01.01.2025)

• Закон РБ от 13.12.2024 № 473 «Об изменении законов» добавляет в Налоговый кодекс статью 202¹
• Эта статья регулирует исчисление и уплату подоходного налога с ФЛ по операциям с токенами
• Указ Президента РБ от 17.09.2024 № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» — общая правовая база

Что статья 202¹ освобождает от налога (п.2):

1. Операции с токенами через резидентов ПВТ (включая приобретение/реализацию)
2. Операции через ПВТ-резидентов с соответствующим видом деятельности
3. Майнинг
4. Обмен токенов на иные токены (за исключением незаконной деятельности)
5. Наследство и дарение токенов (с ограничениями)

ПРОБЛЕМА (которую Whitebird поднимает)

Если физическое лицо использует И Whitebird, И зарубежные биржи (Binance, ByBit, Kraken) — что облагается налогом?

Пример 1 (из письма):

1. ФЛ создало кошелёк на Whitebird
2. Получило туда токены с Binance/ByBit/Kraken (зачисление от не-ПВТ-резидента)
3. Затем продало токены на Whitebird за BYN/USD/EUR
4. Облагается ли это подоходным?

Пример 2 (из письма):

1. ФЛ купило Bitcoin на Whitebird за BYN
2. Перевело Bitcoin на свой кошелёк на Binance/ByBit/Kraken
3. Bitcoin «хранится определённое время» на внешнем кошельке (без операций)
4. Затем ФЛ перевело Bitcoin обратно на Whitebird
5. Продало Bitcoin за BYN (по более высокому курсу)
6. Облагается ли разница в курсе подоходным?

Позиция Whitebird (буквальное толкование п.2.1, 2.2 ст. 202¹)

Доходы в обоих примерах НЕ облагаются подоходным, потому что:

• Финальная операция (обмен на фиат) производится через Whitebird — ПВТ-резидент
• Закон не уточняет ничего о том, где хранились токены между операциями

Whitebird хочет

• Однозначную позицию МНС РБ по этому вопросу
• Содействие Секретариата ПВТ в получении этого разъяснения
• Цель: минимизация рисков налоговых правонарушений для клиентов
• Долгосрочная цель: «повышение правосознательности, популяризация и повышение доступности криптосферы для физических лиц»

Моё мнение

Что это говорит о Whitebird как о бизнесе

1. Whitebird — крутой регуляторный игрок. Они не просто работают, а активно lobby новое законодательство в свою пользу.
2. Они представляют интересы клиентов — это сигнал для retail investors, что Whitebird на их стороне.
3. Они правильно идентифицировали grey area — вопрос о смешанных операциях Whitebird + Binance/ByBit очень реальный.
4. Это PR-документ — обращаясь к ПВТ, они демонстрируют compliance-mindset.

Что это говорит о клиентской базе Whitebird

1. Клиенты используют Binance/ByBit/Kraken параллельно с Whitebird — это normal use case.
2. Whitebird = on-ramp / off-ramp, а Binance = trading venue — это типичная схема:
   • Купил USDT через Whitebird (легально, в БYN, с документами)
   • Перевёл на Binance (для торговли)
   • Заработал/потерял
   • Вернул на Whitebird
   • Вывел в БYN (легально)
3. Это умная регуляторная стратегия — клиент НЕ нарушает закон, потому что первая и последняя операция через ПВТ-резидента, а Binance просто хранит.

Стратегическая интерпретация

• Whitebird — это легальный «обнал» для трейдеров. Это не плохо, это рыночная роль.
• РБ становится крипто-friendly юрисдикцией для retail, как Швейцария.
• Новый Закон № 473 + Указ № 367 = новая фаза легализации крипты в РБ в 2025 году.

Что это даёт пользователям РБ

Юрисдикция	Налог на крипто-доходы ФЛ
Россия	13-15% НДФЛ
Беларусь (через ПВТ)	0% до 2025 (и должно остаться)
Беларусь (без ПВТ)	13%
Казахстан	10% ИПН
Кипр (HNWI)	0%
ОАЭ (UAE)	0%
Сингапур	0% (для retail)

РБ через ПВТ = quasi-tax haven для крипты для физлиц.

Какие риски остаются

1. МНС может дать обратное разъяснение — что хранение на Binance делает доход облагаемым
2. Закон может быть изменён после 1 января 2025 на менее благоприятный
3. Whitebird несёт ответственность налогового агента — если МНС решит, что нужно удерживать, Whitebird будет должен платить пене за пропуск

Что нужно команде Монтаны для копирования 1:1

Регуляторный lobbying — must do

Whitebird показывает образец: проактивный диалог с регулятором. Монтана должна:

1. Ежемесячные встречи с Секретариатом ПВТ

• Direct communication с А.В. Базановым (начальник Секретариата)
• Communication с И.А. Жизневским (зам. начальника)
• Через юристов с допуском в ПВТ

2. Письма-ходатайства о разъяснениях

Шаблон от Whitebird (этот документ):

• Контекст: новое законодательство
• Конкретные примеры use cases
• Позиция Whitebird (буквальное толкование)
• Просьба о содействии в получении разъяснения
• Подпись директора

3. Mass-market PR через эти разъяснения

Когда МНС отвечает, Whitebird публикует разъяснение на сайте — это:

• Educates клиентов
• Снимает их налоговые страхи
• Притягивает новых retail клиентов

Налоговая стратегия для клиентов Монтаны

Принципы (legal positioning)

1. Все операции crypto↔fiat — через Монтану (как ПВТ-резидента)
2. Trading на zарубежных биржах (Binance, Bybit) — допускается
3. Между Монтаной и внешними биржами — простые переводы (не trading)
4. Документация: Монтана выдаёт выписку по транзакции (по запросу клиента) для предъявления налоговой

Шаблон документации для клиентов Монтаны

ВЫПИСКА О СОВЕРШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ЦИФРОВЫМИ ЗНАКАМИ (ТОКЕНАМИ)

Клиент: [ФИО]
Идент. номер: [ID]
Период: [DD.MM.YYYY] - [DD.MM.YYYY]

Совершено операций: N
Объём приобретения: [сумма] BYN
Объём реализации: [сумма] BYN
Доход: [сумма] BYN

В соответствии со ст. 202¹ Налогового кодекса РБ, 
доход не подлежит налогообложению подоходным налогом,
т.к. операции совершены через резидента ПВТ (ООО/ЗАО «Монтана», УНП XXX).

Подписано: Директор [Имя]
Дата: [DD.MM.YYYY]

Дублирование стратегии в multi-jurisdiction

Whitebird существует только в РБ — это слабость. Монтана должна:

Юрисдикция	Аналог ПВТ	Налоговое преимущество
РБ	ПВТ	0% для ФЛ через ПВТ
UAE (Dubai)	VARA + Free Zone	0% корпоративный + 0% personal
Казахстан	AIFC (Astana)	0% корпоративный в zone
Кипр	CySEC	12.5% корп. + 0% HNWI
Сингапур	MAS	17% корп. + 0% capital gains
Швейцария (Zug)	FINMA	12% корп. + 0% capital gains для long-term

Чему учиться у Whitebird

1. Documenting клиентских операций — для compliance с налоговой
2. Active dialogue с регулятором — не просто passive compliance
3. Public education через explanations
4. Pre-emptive lobbying — изменения законов to one's favor

Чего избегать

1. Single-jurisdiction dependency — нельзя ставить всё на одну юрисдикцию
2. Сlient-side tax risk — Монтана должна сама удерживать налог где требуется + давать документы
3. Hiding ground state — нельзя скрывать связи клиента с Binance/ByBit (Travel Rule обязывает)

Ссылки внутри Whitebird-стека

• → #02 (разъяснение по налогам — частично эту же тему)
• → #01 (разъяснение МНС — другая старая позиция)
• → #23 (свидетельство ПВТ — основание для tax exemption)
• → #29 (презентация — описывает «подтверждающие документы»)
• → #31 (Оферта ICO 2026 — новые продукты после Закона 473)
• → #34 (Оферта об участии в торгах — клиенты Whitebird для этих операций)